Quem tem criptomoedas precisa informá-las na declaração de Imposto de Renda, conforme as regras da Receita Federal. A boa notícia: a lógica é parecida com a de outros bens. A má notícia: quem não anota as compras e vendas ao longo do ano passa aperto na hora de declarar. Este guia explica o essencial para pessoa física.
Onde declarar: a ficha de Bens e Direitos
Criptoativos ficam na ficha Bens e Direitos, no Grupo 08 – Criptoativos. Dentro dele, há códigos para separar os tipos, e cada tipo diferente de cripto vira um item separado:
| Tipo | Exemplos | Código no grupo Criptoativos |
|---|---|---|
| Bitcoin | BTC | 01 |
| Outras criptomoedas (altcoins) | ETH, SOL, XRP… | 02 |
| Stablecoins | USDT, USDC… | 03 |
| NFTs | Tokens não fungíveis | 10 |
| Outros criptoativos | Demais tokens | 99 |
Pelo custo, não pelo preço do dia
Esse é o ponto que mais confunde. A Receita orienta declarar pelo valor de aquisição, ou seja, quanto você pagou, e não quanto a cripto vale em 31 de dezembro. Se comprou R$ 10 mil em bitcoin e ele passou a valer R$ 15 mil, continua declarando R$ 10 mil. A valorização só aparece quando você vende.
Como declarar
- Valor pago nas compras (custo médio)
- Soma das compras menos o custo do que foi vendido
- Discriminação com quantidade e onde está
Erros comuns
- Usar o preço de mercado em 31/12
- Esquecer stablecoins
- Juntar tudo num item só sem separar por tipo
Como preencher, passo a passo
Calcule o custo médio
Some o valor pago em todas as compras de um mesmo ativo e divida pela quantidade total. Vendas reduzem a quantidade pelo custo médio.
Abra a ficha Bens e Direitos
Escolha o grupo Criptoativos e o código do tipo (bitcoin, stablecoin…).
Escreva a discriminação
A Receita pede tipo, quantidade e onde está custodiado: nome da empresa com CNPJ ou "custódia própria". Ex.: "0,05 BTC custodiados em [empresa], CNPJ [número]".
Informe os valores
Situação em 31/12 do ano anterior e do ano-calendário, sempre pelo custo.
Quando é obrigatório informar
Pelas orientações da Receita, cada tipo de criptoativo deve ser informado quando o seu valor de aquisição for igual ou superior a R$ 5.000. Abaixo disso, a Receita não exige o item, e muita gente prefere declarar mesmo assim, para manter o histórico organizado. Isso vale para quem já é obrigado a entregar a declaração; ter cripto, por si só, não está entre os critérios de obrigatoriedade.
Vendi com lucro: tem imposto?
Para criptoativos custodiados ou negociados por empresas no Brasil, o lucro na venda é ganho de capital. Há isenção quando o total vendido no mês, somando todos os tipos de criptoativos (bitcoin, altcoins, stablecoins, NFTs), fica em até R$ 35 mil. O limite olha o valor das vendas, e não o lucro. Se o total do mês passar de R$ 35 mil, o ganho de todas as vendas daquele mês passa a ser tributado, e não só o que excedeu.
O imposto sobre o ganho segue alíquotas progressivas: 15% sobre a parcela do ganho até R$ 5 milhões, 17,5% entre R$ 5 milhões e R$ 10 milhões, 20% entre R$ 10 milhões e R$ 30 milhões e 22,5% acima disso. O cálculo é separado dos demais rendimentos, pode ser feito no programa GCAP da Receita (que gera o DARF e leva os dados para a declaração anual), e o DARF vence no último dia útil do mês seguinte à venda. A Receita passou a indicar um código de DARF próprio para criptoativos, o 1897, que aparece na agenda tributária desde o vencimento de junho de 2026 (vendas de maio); antes, o recolhimento ia no código geral 4600, que o Perguntas e Respostas de 2026 ainda cita. Confira o código indicado para o mês da sua venda na hora de emitir o DARF.
Casos que dependem do contador
Alguns pontos não têm resposta única nas orientações da Receita ou dependem dos detalhes de cada caso:
Empresa (PJ)
A isenção mensal de R$ 35 mil é da pessoa física. Na empresa, o resultado com cripto entra na apuração do regime tributário dela (Simples, presumido ou real).
Muitas operações no mês
Cada venda precisa ser registrada para apurar eventual ganho ou perda, e entra no total do mês. Operações frequentes e a possibilidade de compensar perdas pedem análise do caso por um contador.
Stablecoins
USDT e USDC são criptoativos (código 03): para cripto localizada no Brasil, a venda entra no mesmo limite mensal. Variação pequena ainda pode gerar ganho, inclusive pela alta do dólar.
Prejuízo
As orientações da Receita para cripto no Brasil não trazem compensação de perdas como a da bolsa. Antes de contar com isso, confirme com o contador.
Reporte mensal de operações (DeCripto)
Além da declaração anual, a Receita recebe informações mensais sobre operações com criptoativos. De 2019 a junho de 2026, isso seguia a Instrução Normativa RFB nº 1.888. A partir de 1º de julho de 2026, vale a DeCripto (Declaração de Criptoativos), criada pela Instrução Normativa RFB nº 2.291/2025, que substituiu a anterior e segue o padrão internacional de troca de informações da OCDE.
Quando você opera por uma empresa brasileira, o reporte é feito por ela, todo mês, qualquer que seja o valor. A pessoa física ou empresa só precisa entregar a DeCripto por conta própria quando opera sem intermediação de empresa brasileira (em exchange estrangeira ou diretamente com outra pessoa) e o total do mês passa de R$ 35 mil (antes, o limite era R$ 30 mil). A entrega é pelo e-CAC, até o último dia útil do mês seguinte. A DeCripto é uma obrigação de informar: ela não muda a forma de calcular o imposto.
O que guardar ao longo do ano
Kit do contribuinte cripto
- Comprovantes de cada compra e venda (data, quantidade, preço e valor total).
- Extratos ou relatórios da empresa onde você opera.
- Registros de transferências entre carteiras (para provar que não foi venda).
- DARFs pagos, se houve imposto.
- Uma planilha simples com o custo médio atualizado por ativo.
Exemplo: como fica o custo médio
Suponha três compras de bitcoin ao longo do ano (valores fictícios) e uma venda parcial. Veja como o custo médio evolui:
| Operação | Quantidade | Valor | Saldo em BTC | Custo total do saldo |
|---|---|---|---|---|
| Compra 1 | 0,010 | R$ 3.000 | 0,010 | R$ 3.000 |
| Compra 2 | 0,010 | R$ 4.000 | 0,020 | R$ 7.000 |
| Compra 3 | 0,020 | R$ 9.000 | 0,040 | R$ 16.000 |
| Venda | − 0,010 | recebeu R$ 5.000 | 0,030 | R$ 12.000 |
Nesse exemplo, a venda de 0,010 BTC por R$ 5.000 teve custo de R$ 4.000 (0,010 × R$ 400.000), gerando ganho de R$ 1.000. Considerando cripto localizada no Brasil e que essa foi a única venda de criptoativos do mês, o total vendido (R$ 5.000) ficou abaixo do limite de R$ 35 mil, e não haveria imposto a recolher sobre esse ganho. O custo médio ponderado é o método mais usado para esse controle; confirme com o contador se ele serve para o seu caso. Na declaração, o saldo de 0,030 BTC aparece com custo de R$ 12.000.
Erros que dão dor de cabeça
Declarar pelo valor de mercado
Infla o patrimônio declarado e complica o cálculo de ganhos futuros.
Esquecer as permutas
Trocar bitcoin por USDT também é alienação e entra no controle.
Não guardar comprovantes
Sem registro, fica difícil provar o custo de aquisição.
Ignorar o limite mensal
A isenção olha o total vendido no mês, não o lucro.
Quando procurar um contador
Para quem só comprou e guardou, a declaração costuma ser simples. Vale procurar um contador quando houver vendas acima do limite mensal de isenção, prejuízos, muitas operações de compra e venda, trocas entre criptos, uso de exchanges estrangeiras, recebimento de cripto como pagamento por serviço ou operação em nome de empresa. Este guia não é orientação individual nem promessa de economia de imposto: ele descreve as regras gerais, e cada caso tem os seus detalhes.
Fontes oficiais
Revisão de 9 de novembro de 2026, feita só com fontes oficiais:
- Receita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (perguntas 473, 574, 653 e 679: códigos do Grupo 08, limite de R$ 5 mil, isenção de R$ 35 mil, alíquotas, permuta e cripto no exterior).
- Receita Federal: manual do Meu Imposto de Renda, bens financeiros (declaração pelo valor de aquisição).
- Lei 8.981/1995, art. 21 (alíquotas progressivas do ganho de capital e prazo do recolhimento) e Lei 9.250/1995, art. 22 (isenção de bens de pequeno valor).
- Lei 14.754/2023 (aplicações financeiras no exterior, inclusive ativos virtuais).
- Receita Federal: agenda tributária de 30/10/2026 (código 1897, ganho de capital na alienação de criptoativos, e prazo da DeCripto) e de 30/06/2026 (o mesmo código, para vendas de maio de 2026).
- Receita Federal: IN RFB 2.291/2025 e a DeCripto (quem declara, limite de R$ 35 mil, início em julho de 2026).
- Receita Federal: programa GCAP (apuração do ganho de capital e emissão do DARF).
- Congresso Nacional: MP 1.303/2025 (vigência encerrada em 8 de outubro de 2025).
O comprovante de cada operação sai no seu nome ou CNPJ, para a sua contabilidade. Como a venda acontece na prática, inclusive a regra de titularidade do Pix, está em vender criptomoedas.
Perguntas frequentes
Preciso declarar se não vendi nada?
Se você está obrigado a entregar a declaração, informe em Bens e Direitos cada tipo de criptoativo cujo custo de aquisição seja igual ou superior a R$ 5.000, mesmo sem vendas. Ter cripto, por si só, não está entre os critérios que obrigam a entregar a declaração.
Declaro pelo valor de mercado?
Não. Declara-se pelo custo de aquisição. A valorização só é tributada quando há venda com ganho.
Transferir para minha carteira é venda?
Não. Transferir entre carteiras suas não é alienação. Guarde os registros para comprovar.
Stablecoin também se declara?
Sim. USDT e similares têm código próprio (03) no Grupo 08, e, para cripto localizada no Brasil, a venda entra no limite mensal de R$ 35 mil junto com as outras criptos.
Perdi dinheiro vendendo. Declaro?
A posição que sobrou continua na ficha de bens, pelo custo. As orientações da Receita para cripto no Brasil não trazem compensação de prejuízos como a da bolsa; para cripto em exchange no exterior, a Lei 14.754/2023 permite compensar perdas com ganhos de aplicações no exterior. Confirme a regra do seu caso com um contador.
Usei exchange estrangeira. Vale a isenção de R$ 35 mil?
Não. Desde 2024, cripto custodiada ou negociada por empresa no exterior segue a Lei 14.754/2023: ganho na declaração anual, alíquota de 15% e sem isenção mensal. Se o total do mês passar de R$ 35 mil sem intermediação de empresa brasileira, também há a DeCripto para entregar.
Qual o código do DARF de cripto?
A agenda tributária da Receita indica, desde o vencimento de junho de 2026, o código 1897, específico para ganho de capital na alienação de criptoativos (antes, usava-se o código geral 4600). Confira o código para o mês da sua venda ao emitir o DARF, que vence no último dia útil do mês seguinte.
Conteúdo educativo, escrito pela Equipe Fort em 9 de novembro de 2026. Não é recomendação de investimento nem orientação jurídica ou contábil. Criptoativos são ativos de alto risco e podem sofrer variações relevantes de preço.
